Затраты-2021: новации в бухгалтерском и налоговом учете
Представительские расходы

Семинар

На семинаре будут обсуждены вопросы налогового учета затрат при исчислении налога на прибыль в связи с изменениями с 1.01.2021г. Налогового кодекса РБ, также будут рассмотрены особенности оформления представительских расходов.

Специалисты бухгалтерии.

1. Изменения в составе затрат с 01.01.2021 года:

• Новые правила распределения затрат при их передаче между структурными подразделениями организации, исполняющими обязательства организации по уплате налога на прибыль.
• Экономически необоснованные затраты: увеличение перечня.
• Изменения в правилах применения инвестиционного вычета.
• Включение в затраты расходов на выполнение НИОКР.
• Включение в затраты расходов по покупке иностранной валюты: снятие ограничений.
• Новое при включении в затраты расходов, связанных с оплатой труда работников (вознаграждение по итогам работы за год, премии, надбавки, доплаты и т.п.).
• Командировочные расходы: уточняются нормы НК.
• Изменения в прочих нормируемых затратах (единовременная выплата (пособие, материальная помощь) на оздоровление; расходы по содержанию и благоустройству населенных пунктов; арендная плата при аренде автомобиля у работника; дополнительные отпуска).
• Уточнения в порядке определения затрат по контролируемой задолженности («тонкой капитализации»).

2. Уточнения в составе не учитываемых при налогообложении затрат.

• Затраты на содержание, ремонт, амортизацию не используемых в предпринимательской деятельности основных средств.
• Выплаты работникам, относимые к не учитываемым при налогообложении – изменения в принципе определения.
• Дополнительные поощрительные отпуска.
• Суммы штрафов, пеней, иных санкций, перечисляемых в бюджет.
• Не учитываемые при налогообложении курсовые разницы.

3. Включение в затраты топливно-энергетических ресурсов. Новое в НК в учете затрат на топливо для механических транспортных средств.

4. Естественная убыль: самостоятельно установленные нормы применяются для определения затрат при налогообложении прибыли. Списание товаров с истекшим сроком годности – письмо МНС от 5.04.2019            № 2-2-10/Ас-00456. Невозможность применения приказа Минторга РБ от 2.04.1997 № 42 (письмо МНС РБ от 19.019.2019 № 2-2-10/-2095). Утверждение норм самостоятельно (письмо МНС от 7.04.2020 № 2-2-10/00775).

5. Управленческие услуги – нормирование для включения в затраты.

6. Дополнительные расходы организаций в 2021 году на обеспечение санитарно-противоэпидемических мероприятий (приобретение антисептиков, защитных масок и т.д.): правила учета в налоговом учете. Письмо Минфина РБ и МНС РБ от 17.07.2020 № 5-1-26/68/№ 2-2-10/01514, письмо МНС РБ и Минфина РБ от 10.12.2020 № 2-2-10/02536/5-1-26/267.

7. Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете сумм транспортного налога.

8. Возможность курсовые разницы, образовавшиеся с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2022 г., поэтапно до конца 2022 года относить для целей налогового учета на внереализационные доходы (расходы) (Указ Президента от 18.02.2021 № 51).

9. Представительские мероприятия: виды и порядок проведения. Минимальный перечень документов, который должен быть оформлен предприятием для признания расходов представительскими. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете (НДС, налог на прибыль).

146 рублей 50 копеек (без НДС, согласно ст.326 НК РБ)