Подоходный налог: нововведения и актуальные вопросы. Обязательные страховые взносы в ФСЗН: новации- 2025
Перечень № 115 с 29.06.2025 года; Закон от 12.07.2025 №90-З.

Вебинар

Существенные изменения произошли в порядке исчисления подоходного налога и предоставлении вычетов в связи с новой редакцией Налогового кодекса с 01.01.2025. С 29.06.2025 внесены изменения в перечень № 115 (постановление Совмина от 26.06.2025 №359. Принят Закон от 12.07.2025 №90-З «Об изменении законов по вопросам государственного социального страхования и пенсионного обеспечения», вступил в силу с 18.08.2025 года (расширены категории граждан, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы, установлен срок возврата недоимки, возникшей при перерасчете непринятых к зачету пособий, определено, что при выплате заработной платы ранее установленного срока взносы должны быть уплачены в день ее фактической выплаты. А справку о том, что обязательства по перечислению взносов исполнены в полном объеме или отсутствуют, необходимо согласовывать с ФСЗН.

специалисты финансово-экономических служб

1.Подоходный налог 2025.

1.1.Порядок налогообложения в 2025 г. доходов от реализации долей (паев, вкладов) в уставные фонды, акций белорусских организаций, дивидендов. Отменена льготы при налогообложении; отменена льготных ставок 0% и 6%; налогообложение дивидендов, решение о выплате которых были приняты в прошлые годы

1.2.Доходы в натуральной форме

-дополнительные требования к определению дохода в натуральной форме (прощение долга и списание обязательств физического лица)

-как правильно определить размер дохода (идентичные и однородные товары)

1.3.Документально подтверждение права на льготы 

-письменное заявление физического лица в каких случаях требуется;

-обновление документов: какие документы нужно обновлять и с какой периодичностью

-кто обязан подтверждать право на льготы

1.4.Стандартные налоговые вычеты

-какие доходы не включаются в 1164 руб. при применении стандартного вычета

-вычет 107 руб. – кому положено и когда прекращается

-кто относится к категории «молодые специалисты», порядок применения стандартного вычета в 2025 г.

1.5.Имущественный вычет

-максимальный размер вычета для разных видов расходов;

-расходы на отделочные работы: можно ли применять вычет в 2025 г.?

-члены многодетной семьи могу получать имущественный вычет повторно с 1.01.2025 г.

1.6.Особенности налогообложения командировочных расходов

-при служебных командировках, разъездном характере работы и при командировках не сотрудников предприятия

-какие расходы не возмещаются нанимателем и облагаются подоходным налогом (завтраки в отелях, оплата такси, и др.)

-выходные дни и дни отпуска до или после начала командировки

1.7.Профсоюзные организации

Проведение мероприятий за счет средств профсоюзов: возникает ли объект налогообложения. Кто исчисляет подоходный налог если средства получены от вышестоящего профсоюза или организации. Какие выплаты включаются в льготу п.38 ст.208 НК, какие еще льготы из ст.208 может применять профсоюз

2.Обязательные страховые взносы в ФСЗН. 

2.1.Анализ изменений с 29.06.2025, внесенных в Перечень выплат, на которые не начисляются взносы в ФСЗН и Белгосстрах №115 (постановление Совмина № 359 от 26.06.2025):

-дополнены виды компенсаций работникам, на которые не начисляются взносы;

-стало больше расходов на обучение работников, на которые не начисляются взносы;

-расходы на освидетельствование включены в Перечень N 115;

-внесены правки в части сумм страховых взносов, которые уплачивает наниматель по договорам обязательного и добровольного страхования;

-учтены выплаты призерам и участникам районных, областных, республиканских соревнований и аналогичных мероприятий и др.

2.2.Новации 2025 года в уплате обязательных страховых взносов, внесенные Законом от 12.07.2025 №90-3 «Об изменении законов по вопросам государственного социального страхования и пенсионного обеспечения».

2.3.Изменения в Закон № 118 по плательщикам обязательных страховых взносов в ФСЗН. 

Практика применения законодательных норм.

Круг плательщиков обязательных страховых взносов в бюджет фонда.

Объект для начисления обязательных страховых взносов. 

Размеры взносов, сроки и порядок их уплаты; освобождение от уплаты. Права и обязанности плательщиков и др.

Минимальная сумма обязательных страховых взносов. Порядок исчисления взносов.Недоимки и пени, взыскание в бюджет фонда.

2.4.Добровольное пенсионное страхование (Указ Президента №367).

183 рубля (без НДС, согласно ст.326 НК РБ)