Нормируемые и прочие затраты: бухгалтерский и налоговый учет в 2019 году
Деловая цель и необоснованная налоговая выгода

На семинаре будут рассмотрены все изменения в порядке определения затрат при исчислении налога на прибыль согласно новой редакции Налогового кодекса РБ и возникающие вопросы в практике их применения в 2019г. с учетом разъяснений министерств. А также будут прокомментированы отдельные нормы ст.33 НК и даны важные рекомендации как защитить добросовестного налогоплательщика от любой двусмысленности норм законодательства.

Семинар на тему: затраты 

1.Новые правила определения периода признания затрат в бухгалтерском учете с 1.01.2019г. (постановление Минфина РБ N 55 от 8.08.2018). Период признания затрат в 2019г. при исчислении налога на прибыль.

2.Налоговый учет: деление затрат на учитываемые и не учитываемые при налогообложении прибыли.

3.Экономическое обоснование затрат в бухгалтерском и налоговом учете. Экономически не обоснованные затраты для целей налогообложения (практические рекомендации):

• при фактическом не поступлении товаров (не выполнении работ, не оказании услуг);
• при получении работ, услуг от индивидуальных предпринимателей;
• проведению сделок с аффилированными лицами. Исключение операций внутри холдинга.

4.Затраты на производство и реализацию.

5.Нормируемые затраты при исчислении налога на прибыль с 1.01.2019г. Письмо МНС РБ от 22.02.2019 N 2-2-10/00460:

5.1.Нормирование командировочных расходов. Включение на затраты проезда на такси, трансфера, аренды автомобиля. Письмо Минфина, МНС и Минтруда РБ от 7.06.2019 N 5-1-30/193/2-2-2-10/01283/1-2-12/2271.

5.2.Топливно-энергетические ресурсы. Нововведения в нормировании для целей налогообложения топлива для механических транспортных средств. Учет топлива по автотранспорту по нормам, разработанным РУП «БелНИИТ «Транстехника». Письмо МНС от 19.07.2019 N 2-2-10/Ас-01131. Ответ Минтранса РБ. Что в итоге?

5.3.Естественная убыль: самостоятельно установленные нормы применяются для определения затрат при налогообложении прибыли. Списание товаров с истекшим сроком годности – письмо МНС от 5.04.2019   2-2-10/Ас-00456.

5.4.Управленческие услуги – с 1.01.2019г. введено нормирование для включения в затраты.

6.Нормирование отдельных видов затрат по принципу «тонкой капитализации»: изменения 2019г.

7.Прочие нормируемые затраты – виды и порядок нормирования. Письма МНС РБ от 9.04.2019 N 2-2-10/00858, от 9.04.2019 N 2-2-10/00861, 10.04.2019 N 2-2-10/Ас-00612:

-выплаты физическим лицам;

-расходы на благоустройство и проведение праздничных мероприятий;

-вознаграждения членам совета директоров;

-представительские расходы;

-затраты по транспортировке покупателей до торгового объекта;

-компенсация за использование личных автомобилей в служебных целях, а также арендная плата при аренде автомобилей у работников.

-членские взносы;

-проценты по просроченным кредитам.

8.Нововведения 2019г. в применении инвестиционного вычета.    

9.Порядок включения в затраты отчислений в ФСЗН и Белгосстрах.

10.Включение в затраты расходов по покупке иностранной валюты.

11.Расходы на питание при проведении рекламных акций, конференций, семинаров, переговоров, учебы и других аналогичных мероприятий. Расходы на «кофе-паузы».

12.Расходы по страхованию, в том числе произведенному за границей: налоговый учет, порядок отражения в бухгалтерском учете. Включение в затраты страховых взносов по страхованию жизни и здоровья при командировании работников. Страхование имущества и затраты (письмо МНС РБ N 2-2-10/Ас-00099).

13.Включение в затраты процентов по кредитам и займам.

14.Возможность включения в затраты стоимости НИОКР, превышающую фактическую. 

15.Включение в затраты комиссий банков, в том числе уплаченных в связи с выплатой работникам матпомощи и иных социальных выплат, выплатой дивидендов учредителям, приобретением основных средств и т.д.

На семинаре: Налоговый и бухгалтерский учет

16.Деловая цель хозяйственных операций для целей налогообложения в 2019 году. Какие риски следует учитывать организациям при совершении сделок.

Основания корректировки налоговой базы и (или) суммы налогов (сборов) в 2019 году согласно п.4 ст.33 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Разъяснение Верховного суда Республики Беларусь «Об отдельных вопросах применения пункта 4 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь».

Анализ рисков при совершении конкретных сделок в 2019 году. 

157 рублей 70 копеек (без НДС, согласно ст.326 НК РБ)