29 ноября 2021 г.

Налоговый кодекс-2022: важные изменения

Новшества в исчислении НДС:

  • новый порядок возврата НДС;
  • изменение порядка корректировки НДС и применения налоговых вычетов;
  • новшества при создании ЭСЧФ;
  • изменения при исчислении НДС в части объектов обложения, льгот, применения ставки 10 % по лекарственным препаратам, подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0 % при реализации экспортируемых транспортных услуг, ввоза товаров из стран - членов ЕАЭС;
  • изменения по НДС при определении места реализации товаров, работ, услуг; в определении момента фактической реализации объектов при исчислении НДС.

Новшества в исчислении налога на прибыль:

  • возможность передачи курсовых разниц по кредитам и займам головной организацией филиалам;
  • расширение возможностей по применению инвестиционного налогового вычета, а также увеличение его размеров;
  • новый состав расходов, включаемых в затраты;
  • новый порядок признания внереализационных доходов и расходов;
  • новые правила определения валовой прибыли по операциям с ценными бумагами;
  • право увеличивать ставку налога на прибыль получат местные органы управления;
  • новшества в налоге на прибыль для иностранных организаций

Нововведения в порядке исчисления налога при УСН и возможности применения УСН:

  • разрешено применять УСН ИП, оказывающих услуги: туристической деятельности, деятельности в сфере здравоохранения, деятельности сухопутного транспорта, услуг по общественному питанию, деятельности в области компьютерного программирования;
  • не вправе применять УСН нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро, и адвокаты;
  • Для ИП изменен критерий перехода и применения УСН (С 1 января 2022 г. перейти на применение УСН вправе индивидуальные предприниматели, у которых валовая выручка нарастающим итогом за первые 9 месяцев года, предшествующего календарному году, в котором они претендуют начать применение упрощенной системы, составляет не более 375 000 руб.);
  • Применение плательщика УСН прекращается:

с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором:

численность работников организации в среднем с начала года по отчетный период включительно превысила 50 человек;

валовая выручка организаций и индивидуальных предпринимателей нарастающим итогом в течение календарного года превысила соответственно 2 150 000 и 500 000 белорусских рублей;

исключается возможность применения УСН с уплатой НДС.

Важные новшества при исчислении земельного налога:

  • отсутствие льготы и пониженных ставок по самовольным постройкам;
  • предусматривается индексирование налоговой базы;
  • новый порядок исчисления земельного налога и представления налоговой декларации.

Новшества, планируемые при исчислении налога на недвижимость:

  • отмена налоговой льготы в отношении квартир в многоквартирных жилых домах; 
  • отмена льготы и пониженных ставок по самовольным постройкам;
  • изменение порядка определения налоговой базы по арендованным объектам у физлиц;
  • уточняется порядок применения ставок, уменьшенных решениями местных Советов депутатов.

Транспортный налог и планируемые изменения:

  • новый перечень организаций, не признаваемых плательщиками транспортного налога;
  • уточнение в порядке применения ставок; изменения в льготах;
  • возможность зачета налоговых переплат в счет авансовых платежей по транспортному налогу.

Подоходный налог, значимые изменения:

  • расширен перечень доходов, не признаваемых объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц;
  • расширен перечень доходов, освобождаемых от подоходного налога;
  • расширение сферы применения отдельных льгот;
  • увеличение размеров сумм, в пределах которых может быть предоставлена льгота по подоходному налогу;
  • увеличение размеров налоговых вычетов и ставок налога.